企业外部支出方面的合规问题是一个世界性的难题，往往谈到腐败，很多人第一反应是采购部门，其实不然，外购支出采购项目涉及的每个部门都有可能。

如何有效避免这种问题的发生呢？

自上而下的推行外部支出领域的合规管理及相关的工具非常必要：

主要是从三个方面来进行合规管理：

塑造正确的价值观和企业文化

具备先进管理体系的企业首先是在企业的价值观、企业文件、企业的纲领性指导文件进行战略性的塑造正确的道德观和职业操守。让不合规的行为活动失去生存滋生的土壤。

严谨的采购流程设计

采购职能部门严谨的流程设计是坚实的基础，先进而严谨的采购流程设计可以大幅挤压腐败等不合规行为的寻租空间，是系统性预防性措施。

严格的审计制度与工具是有力的保障

在此基础上设计科学的严谨的反贪污合规审计检查清单则是有力的保障。

目标

为了改善我们的内部采购运作系统，创建合规审计检查清单可以定期或不定期主动识别可能存在的各种采购违规行为，采购中的可疑案件或难题处理。 在此功能（作为报告工具）旁边，清单还应作为合规性工具：

采购合规官被认为所有非清单中报告的被认为是“合规的“。

由于采购交易的复杂性以及缺乏透明性，采购企业及政府活动中最容易滋生腐败的职能部门。

采购合规清单构成了腐败风险管理的重要组成部分，采购过程中的策略无论是在预防和发现欺诈和防止腐败方面，他们可以指导采购人员完成透明有效的采购并交易，并有效帮助系统性识别、评估并举报违规行为。

合规性检查表反映了以下方面的良好做法，它提供了一套针对采购流程评估及对采购规则的遵守的准则。它们通常围绕采购周期的主要阶段，通常

涵盖与每个阶段相关的各种风险，使用红色标记并“闪烁”指标。为成功实施合规检查清单工具，清单应设计注重易于参与、易于使用且易于应用。

设计采购合规检查表

采购是大多数企业与政府部门重大外部支出的重要执行部门，激励的卖方市场竞争及采购流程的不完善、交易的复杂性为寻租行为提供了可能和机会。采购腐败可以表现为多种形式，采购流程的每个关键环境都有可能被渗透。然而采购风险很多的时候很难被及时识别，因为涉及交易的数量和复杂性经常需要高水平的专业人员关注交易的各个阶段。此外，采购中的腐败计划流程复杂，技术上具有挑战性，并且通常由熟悉游戏规则的人滥用规则。缺乏积极的反腐败措施让许多组织的风险管理流程进一步加剧了挑战。因此，良好、透明和负责任的采购系统需要确保有效控制、投诉和审查机制以确保决策是符合采购法规。

什么是采购合规清单？

采购合规性检查清单是腐败风险管理工具的一种，可用于有效监控采购流程，识别并确定在所有采购的全采购周期进行有效识别欺诈和腐败风险。 它们基于组织的现有的采购流程，它们对管理腐败风险的潜在好处有很多，包括预防欺诈和主动识别：

它们加强了现有的企业指导准则和政策在采购过程的所有阶段得到遵守和实施；

它们可以帮助将公平、公开、透明、竞争等企业指导思想转变为具体的采购实施步骤及管理目标

它们为采购人员提供具体指导如何设计采购流程使欺诈、腐败和反竞争行为的风险最小化；

它们允许跟踪采购决策并有助于发现违规行为并通过警示和指示器系统提供警报；

它们支持一致的采购流程；

它们可以用作：审查采购流程并评估遵守现有准则的工具

采购合规检查清单的内容和结构

采购合规检查清单反映了采购流程，基于对采购流程的概述与每个阶段相关的潜在风险与漏洞。 除了监控是否遵守了采购准则之外，他们还可以通过

管理采购活动让采购过程更加有效和透明。根据商业反腐败门户网站，透明有效的采购流程可以具有三大基本原则：

•公平：所有合格的供应商应具备平等参与的机会；

•透明度：所有程序步骤均基于开放、可预测、已知和书面程序，包括用于授予合同的过程和标准以确保所有参与竞标者享有同等待遇；

•可追溯性：透明采购过程还应考虑到开放和独立的竞争机制。

在运营层面，跨越采购周期的每个阶段，这些原则应转化为有效的记录并予以恰当的保存，确保所有投标、程序、评估和奖励文件可以及时获得。

合规性检查清单的范围，包括：

•公开招标机会；

•记录产品或服务的具体需求：技术规范/规格等;

•清楚描述合同授予流程、条款和条件，合同授予的评估标准等；

•提交密封投标在指定的日期、时间和地点;

•由评估项目小组公正地评估标书或报价与方案，不受其他人员的干扰；

•将合同授予过程公平、公正、透明；

•合同授予决定要记录保存并通知落选投标人落选的原因及决策依据；

•有效监督合同执行情况。

合规性检查表通常围绕采购周期的关键阶段，包括：

1）确定需求； 

2）定义合同规格; 

3）招标过程/询价、比价、供应商选择决定的过程； 

4）合同的授予决定；

5）合同管理和监督实施。 

采购风险和危险信号的解读

开展采购符合性检查表的第一步是包括映射各种与各个阶段相关的采购周期的风险及识别指标和用于检测违规行为的红色标志。

用于操纵腐败的最常见方案流程包括贿赂、回扣，各种形式操纵、串通、影响评标结果等。世界银行的反欺诈和反腐败手册指出，腐败采购项目通常涉及多个

行为不当的类型，首先是贿赂，其次是操纵投标并最终欺诈以掩盖该计划。

10个经常发生腐败的地方：

•投标人和其他方的投诉是调查导致发现欺诈和腐败的重要信息来源。

•将标的拆分为多个小金额合同，用来避免更高级别的采购决策审查或竞争性招标。

•异常的出价模式，例如无法解释的虚高的出价，整数或不自然的数字，中标者的明显轮换等，明显指示串通投标。

•看似虚高的代理费可用于伪装腐败付款，例如不必要的中间人的介入。

•可疑的竞标者提供多个虚构公司或影子竞标者，可以通过操控竞争获得更高的价格。

•不合理选择的最低出价者可能操纵投标的项目，后续风险极大。

•不合理和/或重复的唯一供应商，应仔细审查采购决定，特别是如果这些请求是出于紧急原因。

•更改合同条款和价值，关于产品或服务的价格、数量或类型在选择和签署之间的过程，合同应仔细审查。

•更改多个合同及变更订单，合同已经签订但没有交付合同规定的品质等级的产品或服务可以表明合同具备风险。

•质量差或未交付的货物、服务是欺诈、腐败的有力佐证。